核心答案：税后工资 = 税前工资 − 五险一金（个人部分）− 个税。月薪 1 万（公积金 7%）到手约 8,135 元，其中五险一金扣 1,750、个税扣 115。

工资扣减的完整链路

税前工资到到手工资，只经过两道扣减：

税前工资 → ① 减五险一金（个人部分）→ ② 减个税 → 到手工资

个税的计算基数不是全额工资，而是「工资 − 五险一金 − 5000 起征点 − 专项附加扣除」后的余额。先搞懂每一道扣多少。

五险一金个人缴费比例表

项目个人比例单位比例说明
养老保险8%16%累计缴满 15 年才可领养老金
医疗保险2%约 9.5%个人部分进入医保个人账户
失业保险0.5%0.5%非本人意愿失业可申领
工伤保险00.2%–1.9%个人不缴费
生育保险0约 0.8%已并入医保，个人不缴费
住房公积金5%–12%5%–12%比例由单位选定，双边对等

个人合计约 15.5%–22.5%。注意缴费基数有上下限（当地社平工资的 60%–300%），工资超出上限部分不缴。

个税七级累进税率表

按月预扣（年度税率表换算）：

月应纳税所得额税率速算扣除数
≤ 3,0003%0
3,000–12,00010%210
12,000–25,00020%1,410
25,000–35,00025%2,660
35,000–55,00030%4,410
55,000–80,00035%7,160
> 80,00045%15,160

实际执行「累计预扣法」：每月按当年累计收入计算累计税额再减去已缴部分，所以年初扣得少、年末扣得多是正常现象。

专项附加扣除全表

扣除项标准条件
子女教育2,000/孩/月3 岁至全日制学历教育
3 岁以下婴幼儿2,000/孩/月出生至 3 岁
继续教育400/月学历教育最长 48 个月
大病医疗年度限额 8 万医保报销后自付超 1.5 万部分
住房贷款利息1,000/月首套住房，最长 240 个月
住房租金1,500/1,100/800/月按城市分档，与房贷利息二选一
赡养老人3,000/月独生子女全额，非独生分摊

实例演算：月薪 1 万与 2 万

例一：月薪 10,000，公积金 7%，无专项附加扣除

  1. 五险一金 = 10,000 × (8%+2%+0.5%+7%) = 10,000 × 17.5% = 1,750
  2. 应纳税所得额 = 10,000 − 1,750 − 5,000 = 3,250
  3. 个税 = 3,250 × 10% − 210 = 115
  4. 到手 = 10,000 − 1,750 − 115 = 8,135

例二：月薪 20,000，公积金 7%，有 1 个子女教育扣除（2,000/月）

  1. 五险一金 = 20,000 × 17.5% = 3,500
  2. 应纳税所得额 = 20,000 − 3,500 − 5,000 − 2,000 = 9,500
  3. 个税 = 9,500 × 10% − 210 = 740（未申报扣除则为 940，多缴 200）
  4. 到手 = 20,000 − 3,500 − 740 = 15,760

各工资段到手对照表

按公积金 7%、无专项附加扣除估算：

税前月薪五险一金个税到手到手率
5,00087504,12582.5%
8,0001,400486,55281.9%
10,0001,7501158,13581.4%
15,0002,62552811,84779.0%
20,0003,50094015,56077.8%
30,0005,2502,54022,21074.0%

工资越高，个税档级越高，到手率递减——这就是累进税率的效果。

常见误区

  • 「扣税基数 = 全额工资」：错。先扣五险一金和 5000 起征点，再对余额计税。
  • 「到手少了是公司乱扣」：先核对缴费基数——部分公司按最低基数而非全额工资缴纳，到手变多但养老、医保、公积金账户同步缩水，长期亏的是自己。
  • 「专项附加扣除自动生效」：不自动。需在个人所得税 App 申报，未申报可在年度汇算（次年 3–6 月）补扣退税。
  • 「年终奖并入工资一定划算」：不一定。年终奖单独计税政策延续至 2027 年底，中高收入者单独计税通常更省，低收入者并入可能更优，两种方式都应试算。