核心答案：到手工资 = 税前工资 − 五险一金个人部分 − 个人所得税。月薪 1 万（全额缴、公积金 12%）：五险一金约 2223 元，个税约 35 元，到手约 7742 元。公积金虽被扣但全额归你，算上单位缴存部分实际报酬更高。
到手工资公式
到手 = 税前 − (社保个人 + 公积金个人) − 个税
扣款顺序：
- 先扣五险一金（免税）
- 剩余部分减 5000 起征点和专项附加扣除
- 余额为应纳税所得额，按累进税率算个税
五险一金扣除明细
| 项目 | 个人比例 | 单位比例 | 说明 |
|---|---|---|---|
| 养老保险 | 8% | 16% | 累计 15 年退休可领 |
| 医疗保险 | 2% + 3 元 | 约 9.8% | 医保卡返还可刷药 |
| 失业保险 | 0.2%-0.5% | 0.5%-1% | 非自愿失业可领 |
| 工伤保险 | 0 | 0.2%-1.9% | 个人不缴 |
| 生育保险 | 0 | 并入医疗 | 个人不缴 |
| 公积金 | 5%-12% | 5%-12% | 全额归个人 |
基数：按上年度月均工资核定，有上下限（当地社平工资 60%-300%）。
个税速算
应纳税所得额 = 税前 − 五险一金 − 5000 − 专项附加扣除
| 级数 | 月应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤3000 | 3% | 0 |
| 2 | 3000-12000 | 10% | 210 |
| 3 | 12000-25000 | 20% | 1410 |
| 4 | 25000-35000 | 25% | 2660 |
专项附加扣除：子女教育 2000/孩/月、房贷利息 1000/月、赡养老人 3000/月（独生子女）、3 岁以下婴幼儿 2000/孩/月、住房租金 800-1500/月。
完整实例
月薪 15000 元（北京、全额缴、公积金 12%、有 1 孩 + 房贷）：
- 社保个人：15000×10.5% + 3 = 1578 元
- 公积金个人：15000×12% = 1800 元
- 应纳税所得额 = 15000 − 3378 − 5000 − 2000 − 1000 = 3622 元
- 个税 = 3622×10% − 210 = 152.2 元
- 到手 = 15000 − 3378 − 152.2 = 11469.8 元
实际收益：再加公积金账户进账 3600 元（个人+单位），综合可支配 15069.8 元。
常见误区
- 「公积金是损失」：公积金个人缴多少单位补多少，全额归个人、可提取/贷款，是翻倍福利——按 12% 缴相当于月薪隐形涨 12%
- 按最低基数缴「到手多赚了」：到手多几百，但养老金、医保返还、公积金贷款额度、购房资格（部分城市）全受损，长期亏
- 忽略专项附加扣除：上有老下有小还有房贷的，月可扣 6000+，不申报等于白送税钱，每年 3-6 月汇算清缴可退
- 年终奖并入综合所得更划算：不一定。收入高者单独计税可能更省，汇算时两种方式都试算再选