核心答案：个税 =（工资 − 五险一金 − 5,000 免征额 − 专项附加扣除）× 税率 − 速算扣除数。月薪 1 万无专项附加扣除，月个税仅约 115 元。
个税到底怎么算
工资薪金适用「累计预扣法」，核心公式：
本期应预扣税额 =（累计应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数）− 累计已预扣税额
其中：累计应纳税所得额 = 累计收入 − 累计五险一金 − 累计减除费用（5,000/月）− 累计专项附加扣除 − 其他依法扣除
「超额累进」的含义：不是全部所得按最高档计税，而是每一档区间内的所得分别按该档税率计税，速算扣除数就是为避免分段计算而设计的简化值。
七级累进税率表（年度版）
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| ≤ 36,000 | 3% | 0 |
| 36,000–144,000 | 10% | 2,520 |
| 144,000–300,000 | 20% | 16,920 |
| 300,000–420,000 | 25% | 31,920 |
| 420,000–660,000 | 30% | 52,920 |
| 660,000–960,000 | 35% | 85,920 |
| > 960,000 | 45% | 181,920 |
专项附加扣除申报要点
| 扣除项 | 月标准 | 关键条件 |
|---|---|---|
| 子女教育 | 2,000/孩 | 父母可各扣 50% 或一方 100% |
| 3 岁以下婴幼儿 | 2,000/孩 | 同上 |
| 赡养老人 | 3,000 | 独生子女全额；非独生每人 ≤1,500 |
| 住房贷款利息 | 1,000 | 仅限首套，最长 240 个月 |
| 住房租金 | 800–1,500 | 直辖市/省会 1,500，户籍人口超 100 万城市 1,100，其余 800 |
| 继续教育 | 400 | 学历（学位）继续教育期间 |
| 大病医疗 | 年限额 8 万 | 仅汇算时扣除，自付超 1.5 万部分 |
房贷利息与租金不可同时享受；夫妻双方在同一城市工作，租金只能一方扣。
实例：月薪 1.5 万全年个税
条件：月薪 15,000，公积金 7%（五险一金合计 17.5% = 2,625/月），独生子女赡养老人（3,000/月）+ 房贷利息（1,000/月）。
- 月应纳税所得额 = 15,000 − 2,625 − 5,000 − 3,000 − 1,000 = 3,375
- 全年应纳税所得额 = 3,375 × 12 = 40,500
- 对应年度税率表第二档：40,500 × 10% − 2,520 = 1,530
- 全年个税 1,530，月均 127.5；若无专项附加扣除，全年个税 = (7,375×12) × 10% − 2,520 = 6,330，申报扣除一年省 4,800
年终奖两种计税方式对比
政策延续至 2027 年 12 月 31 日，可自主选择：
| 方式 | 算法 | 适合人群 |
|---|---|---|
| 单独计税 | 奖金 ÷ 12 找月税率，奖金 × 税率 − 速算扣除数 | 工资已用足扣除、边际税率 ≥ 10% |
| 并入综合所得 | 奖金加入全年收入统一计税 | 工资低、扣除项未用完 |
实例：年薪 20 万 + 年终奖 4 万，五险一金与扣除合计每年 10 万：
- 单独计税：工资部分 (200,000−100,000) ×10%−2,520 = 7,480；奖金部分 40,000×10%−210 = 3,790；合计 11,270
- 并入计税：(240,000−100,000) ×20%−16,920 = 11,080，本例并入略省
结论：没有放之四海皆准的答案，汇算时用个税 App 两种方式各试一次。
年度汇算：退税还是补税
每年 3 月 1 日–6 月 30 日办理上年度综合所得汇算。典型退税场景：专项附加扣除平时未申报、年中换工作导致重复扣除减除费用、有大病医疗支出。典型补税场景：两处以上取得工资、劳务报酬占比高（预扣率低于实际税率）。补税不超过 400 元或年收入 ≤12 万可免于办理。
常见误区
- 「5,000 是起征点，超了全额计税」：错，是免征额——只就超出部分计税。
- 「税率跳档，多挣反而少拿」：不可能。超额累进只对新进入高档的部分按高档计税，到手收入永远随税前增加而增加。
- 「专项附加扣除年底报一次就行」：建议年初即报，每月预扣即享优惠；年底补报虽能退税，但资金被占用一年。
- 「自由职业不用管个税」：劳务报酬、稿酬、特许权使用费同属综合所得，年度汇算合并计税。