年终奖个税计算器
财务金融单独计税 · 临界点陷阱对照
答案速览
年终奖 36,000 元税 1,080 元；36,001 元税 3,390.1 元——多 1 元多缴 2,310.1 元，卡在 36,000 整最划算。
2027 年 12 月 31 日前，年终奖可选「单独计税」（年终奖÷12 查月表）或「并入当年综合所得」。哪种划算因人而异，必须两算对比。
推荐方案
单独计税
比另一方案省税 3,810.00 元
单独计税税额5,790.00
单独计税到手54,210.00
并入综合税额9,600.00
并入后到手50,400.00
计算步骤
- 1【单独计税】60,000 ÷ 12 = 5,000.00 → 适用月表税率 10%，速算扣除数 210
- 2【单独计税】税额 = 60,000 × 0.1 − 210 = 5,790.00
- 3【并入综合】不含年终奖年应税所得 = max(0, 180,000 − 60000) = 120,000
- 4【并入综合】年终奖边际税额 = tax(180,000) − tax(120,000) = 19,080.00 − 9,480.00 = 9,600.00
- 5→ 选择单独计税更优，省税 3,810.00
单独计税跳档临界点
| 年终奖 | 税额 | 多发 1 元多缴 |
|---|---|---|
| 36,000 | 1,080.00 | +2,309.10 |
| 144,000 | 14,190.00 | +13,199.20 |
| 300,000 | 58,590.00 | +13,749.25 |
| 420,000 | 102,340.00 | +19,249.30 |
| 660,000 | 193,590.00 | +30,249.35 |
| 960,000 | 328,840.00 | +87,999.45 |
💡 经验规律：工资较低（年应税所得接近/低于 0）并入更优，可吃满 6 万免征额；中高工资单独计税更优。本工具仅扣 6 万基本免征额，社保与专项附加扣除会进一步降低应税所得、可能改变结论，建议以个税 App 试算为准。
这个工具对你有帮助吗？
怎么用
- 输入年终奖总额：税前的一次性全年奖金。
- 读取税额与税后：按"单独计税"政策（延续至 2027-12-31）计算。
- 查看临界点预警：若金额落在 6 个临界点附近，工具给出 amber 预警。
- 对照临界点表：36000/144000/300000/420000/660000/960000 六档临界。
核心要点
- 找档方式特殊：年终奖 ÷12 对照月度税率表定税率，但全额计税（不是分月）。
- 临界点多 1 元多缴数千：36,000 元税 1,080；36,001 元跳到 10% 档，税 3,390.1——多发 1 元到手少 2,309.1 元。
- 合理区间：卡在每档上沿最划算，如 36,000、144,000、300,000 整。
- 并入综合所得可能更省：低收入者（年综合所得 ≤6 万 + 专项扣除后仍有余量）并入计税利用免税额度更优。
原理与公式
年终奖单独计税（延续至 2027 年底）
找档：年终奖 ÷ 12，对照月度税率表确定税率与速算扣除数
税额 = 年终奖 × 税率 − 速算扣除数
月表 7 档：≤3000 → 3%/0；≤12000 → 10%/210；≤25000 → 20%/1410；≤35000 → 25%/2660；≤55000 → 30%/4410；≤80000 → 35%/7160；>80000 → 45%/15160
临界点陷阱：36000、144000、300000、420000、660000、960000 元处多 1 元多缴数千元
也可选择并入综合所得计税，低收入者并入可能更省（本工具按单独计税）
示例：年终奖 36,000 元：÷12=3000 → 3%，税 = 1,080 元；36,001 元：÷12≈3000.08 → 10% 档，税 = 36,001×10%−210 = 3,390.1 元，多 1 元多缴 2,310 元。
常见问题
单独计税政策延续到什么时候？
财政部、税务总局公告 2023 年第 30 号：全年一次性奖金单独计税政策延续至 2027 年 12 月 31 日。之后大概率并入综合所得。
怎么避开临界点陷阱？
和 HR 协商把超出部分（如 36,000 以上一点点）并入工资或递延到下年。如 36,500 元拆成 36,000 年终奖 + 500 并入当月工资，可省约 2,260 元税。
一年能用几次单独计税？
一个纳税年度内，该办法只允许采用一次。季度奖、加班费等其他名目的奖金应并入当月工资计税。
年终奖和工资怎么分配最省税？
原则：让年终奖卡在档内上沿、工资用满低税率档。年收入 20 万级常见最优解是年终奖 36,000 或 144,000 整，其余走工资。可用本工具搭配个税计算器试算。
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相关指南
来源与更新
依据财税〔2018〕164 号及财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号（单独计税延续至 2027-12-31）。
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引用本页：一键算. 年终奖个税计算器[EB/OL]. https://www.yijiansuan.com/c/finance/bonus-tax
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