核心答案：公司主要交三大税——增值税（流转环节，13%/9%/6%）、企业所得税（利润 25%，小微企业实际税负 5%）、附加税（增值税的 12%）。股东分红还要再交 20% 个税。100 万利润的小微企业，企业所得税仅 5 万。

公司税种总览

税种计税依据税率缴纳频率
增值税销售增值额13%/9%/6%/1%月/季
附加税增值税额12%（7%+3%+2%）随增值税
企业所得税利润25%（小微优惠）季度预缴
个人所得税员工工资3%-45%代扣代缴
印花税合同金额0.03%-0.1%按次
房产税/土地使用税持有物业1.2%/面积定额年

增值税

一般纳税人：销项 − 进项 = 应纳税额

  • 实例：销售 113 万（含税，销项税 13 万），采购 67.8 万（进项税 7.8 万）
  • 应缴增值税 = 13 − 7.8 = 5.2 万

小规模纳税人：销售额 × 征收率 3%（减按 1%，政策延续以公告为准）

  • 季销售额 ≤30 万免征增值税（普票）

关键：一般纳税人要「票、货、款」三流一致，进项专票才能抵扣。

企业所得税

应纳税额 = 应纳税所得额 × 25%

  • 应纳税所得额 ≈ 会计利润 ± 纳税调整（业务招待费只准扣 60%、无票支出不得扣等）
  • 亏损可结转弥补 5 年

优惠：

  • 高新技术企业：15%
  • 小微企业：年应纳税所得额 ≤300 万，实际税负 5%（减按 25% 计入 ×20% 税率）
  • 西部大开发鼓励类：15%

小微企业优惠

小微企业标准（同时满足）：

  • 年应纳税所得额 ≤300 万
  • 从业人数 ≤300 人
  • 资产总额 ≤5000 万

叠加优惠：小规模纳税人季销 30 万内免增值税 + 小微企业所得税 5% + 「六税两费」减半——小微企业实际综合税负可低至 5%-8%。

100 万利润税负实例

例：小微企业（年利润 100 万）：

  • 企业所得税 = 100 万 × 25% × 20% = 5 万
  • 税后利润 95 万，若全分红：个税 = 95 万 × 20% = 19 万
  • 综合税负 = (5+19)÷100 = 24%

例：一般企业（年利润 100 万，非小微）：

  • 企业所得税 25 万 + 分红个税（75×20%）15 万 = 综合 40%

节税思路：合理工资薪金（税前扣除）、费用合规列支、用足小微/高新优惠，而非买票虚开。

常见误区

  • 「没开票就不用交税」：无票收入同样是应税收入，金税四期下私户收款稽查风险极高
  • 「公司亏钱就不用交税」：亏损免企业所得税，但增值税按流转额照缴（有销售就可能产生）
  • 进项票乱抵：与经营无关的进项（老板个人消费）不得抵扣，虚抵属偷税
  • 「分红和工资一样」：工资进费用可税前扣除（企业少缴所得税）；分红是税后利润再缴 20%。年薪百万的老板常「工资+分红」组合规划