核心答案：不含税价 = 含税价 ÷ (1 + 税率)；税额 = 含税价 × 税率 ÷ (1 + 税率)。切记不能直接用「含税价 × 税率」——含税价里已包含税。
价税分离的核心公式
增值税是价外税——发票上的「金额」栏是不含税价，「税额」栏是增值税，两者相加才是价税合计。
不含税价 = 含税价 ÷ (1 + 税率)
税额 = 含税价 − 不含税价 = 含税价 × 税率 ÷ (1 + 税率)
最常犯的错误：直接用「含税价 × 税率」算税额。含税价里已经包含税，必须先做价税分离。
各档税率适用场景对照表
| 税率 | 适用场景 | 举例 |
|---|---|---|
| 13% | 销售货物、加工修理修配、有形动产租赁 | 电子产品、服装、设备租赁 |
| 9% | 交通运输、邮政、建筑、不动产租赁、基础电信、农产品 | 货运、装修工程、房租 |
| 6% | 现代服务、金融服务、生活服务、无形资产 | 咨询、设计、广告、软件服务 |
| 3%（征收率） | 小规模纳税人（2027 年前减按 1%） | 个体户、小微企业 |
| 0% | 出口货物、跨境应税行为 | 出口贸易 |
实例演算：113 元与 106 元
例一：含税价 113 元，税率 13%（货物销售）
- 不含税价 = 113 ÷ 1.13 = 100 元
- 税额 = 113 − 100 = 13 元
- 验证：100 × 13% = 13 ✓
例二：含税价 106 元，税率 6%（咨询服务）
- 不含税价 = 106 ÷ 1.06 = 100 元
- 税额 = 106 − 100 = 6 元
- 验证：100 × 6% = 6 ✓
例三：反向计算——不含税报价 8,000 元，税率 13%，含税价是多少？
含税价 = 8,000 × 1.13 = 9,040 元，税额 1,040 元。
含税/不含税速查表
| 含税价 | 税率 | 不含税价 | 税额 |
|---|---|---|---|
| 113 | 13% | 100.00 | 13.00 |
| 109 | 9% | 100.00 | 9.00 |
| 106 | 6% | 100.00 | 6.00 |
| 1,130 | 13% | 1,000.00 | 130.00 |
| 10,600 | 6% | 10,000.00 | 600.00 |
| 103 | 3% | 100.00 | 3.00 |
| 101 | 1% | 100.00 | 1.00 |
发票场景实操（专票抵扣）
一般纳税人：取得增值税专用发票，税额可作进项抵扣。例：采购含税 11,300（税额 1,300），销售含税 22,600（税额 2,600），应纳增值税 = 2,600 − 1,300 = 1,300 元——只对增值部分纳税，这就是「增值税」的本义。
小规模纳税人：适用 3% 征收率（2027 年底前减按 1%），不得抵扣进项。季度销售额 30 万以下（普票）免征增值税。
报价注意：合同与报价单务必写明「含税价」或「不含税价」，一字之差可能差出 13% 的成本。
常见误区
- 「税额 = 含税价 × 税率」：最经典错误。113 × 13% = 14.69 ≠ 13。必须先除以 (1+税率)。
- 「所有商品都是 13%」：服务 6%、运输建筑 9%，用错税率整票作废。
- 「普票也能抵扣」：只有增值税专用发票（及少数法定凭证）可抵扣进项。
- 「不含税价越低越省税」：对买方而言，专票税额可抵扣，含税总成本才是关键比较项。