金融理财 · Individual Income Tax Threshold · 更新于 2026-10-25
个税起征点是什么：定义、公式与实例
定义
中国综合所得个税的基本减除费用（俗称起征点）为每月 5,000 元（年 6 万）。但真实免征额远不止于此：先扣除 20% 左右的「五险一金」个人缴纳部分，再减 5,000 元，还可享受专项附加扣除（子女教育 2,000/孩·月、房贷利息 1,000/月、赡养老人最高 3,000/月、继续教育、大病医疗、3 岁以下婴幼儿照护等 7 项）。超出部分按 3%–45% 七级超额累进税率计税。月薪 1 万的人：五险一金约 2,200 + 起征点 5,000 + 附加扣除后，应纳税所得额可能接近 0。
公式
应纳税所得额 = 年收入 − 6 万 − 五险一金 − 专项附加扣除
数值实例
月薪 12,000、五险一金个人 2,640、房贷利息扣除 1,000、子女教育 2,000：应税所得 = 12,000 − 2,640 − 5,000 − 3,000 = 1,360 元，按 3% 纳税 40.8 元/月。若无任何附加扣除则为 155.2 元。
常见误区
「起征点提到 5,000 就不用交个税了」——5,000 只是第一层扣除；同时「月薪不到 5,000 不用汇算」也不准确，多处取酬合并后可能仍需补税。
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