生活职场 · Special Additional Deductions (Individual Income Tax) · 更新于 2026-10-25
个税专项附加扣除是什么：定义、公式与实例
定义
中国个人所得税在每年 6 万元基本减除费用（起征点）与三险一金之外，允许申报 7 类专项附加扣除：子女教育（每孩每月 2000 元）、3 岁以下婴幼儿照护（每孩每月 2000 元）、继续教育（每月 400 元或年度 3600 元）、大病医疗（年度限额 8 万元）、住房贷款利息（首套每月 1000 元）、住房租金（按城市每月 800-1500 元）、赡养老人（独生子女每月 3000 元，非独生分摊）。扣除额直接从应纳税所得额中减去，若你的边际税率是 10%，每月 2000 元扣除每年省税 2400 元。
公式
应纳税所得额 = 年收入 − 60000 − 三险一金 − 专项附加扣除合计
数值实例
月薪 15000、租房（北京口径每月 1500 扣除）+独生子女赡养（3000）：每月扣除 4500，年省税 4500×12×10%=5400 元（边际税率 10% 段内）。
常见误区
房贷利息与住房租金不可同时扣除（二选一）；以为申报越多越划算——扣除只按你的边际税率省税，且需留存佐证资料，虚假申报面临追缴与罚款。
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